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職工福利費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的不超過工資薪金總額14%的職工福利費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

職工教育經(jīng)費(fèi)

1)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的不超過工資薪金總額8%的職工教育費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除；超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)并在下一納稅年度扣除。

2)2018年1月1日起，一般企業(yè)職工教育費(fèi)稅前扣除限額由2.5%提高至8%；超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)并在下一納稅年度扣除。

社會保險費(fèi)

1)基本保險:企業(yè)按照國務(wù)院或者省人民政府有關(guān)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費(fèi)、基本醫(yī)療保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)、生育保險費(fèi)等基本社會保險費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

2)補(bǔ)充醫(yī)療和補(bǔ)充養(yǎng)老:根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，企業(yè)為所有在企業(yè)工作或就業(yè)的職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險，不超過職工工資總額的5%的，在計算應(yīng)納稅所得額時分別扣除；超出部分不得扣除。

商業(yè)保險

1)除企業(yè)按照國家有關(guān)深圳金融公司注冊流程安全的規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員繳納的保險費(fèi)以及國務(wù)院財政稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者從業(yè)人員繳納的商業(yè)保險費(fèi)不得扣除。

2)企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費(fèi)允許扣除。

住房公積金

企業(yè)按照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的住房公積金，準(zhǔn)予扣除。

工會經(jīng)費(fèi)

企業(yè)撥付的工會經(jīng)費(fèi)數(shù)額不超過工資薪金總額的2%的，準(zhǔn)予扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

1)企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5 & permil。

2)企業(yè)在籌建期間發(fā)生的與籌建活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌建費(fèi)用，并按有關(guān)規(guī)定稅前扣除。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

1)除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告宣傳、業(yè)務(wù)推廣費(fèi)用，扣除部分不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%；超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)并在下一納稅年度扣除。

2)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造(不含白酒制造)企業(yè)在廣告宣傳、業(yè)務(wù)推廣等方面發(fā)生的費(fèi)用，允許扣除不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分；超出部分允許結(jié)轉(zhuǎn)至武穴市、管城區(qū)在未來納稅年度抵扣。

公益性捐贈

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，低于年度利潤總額12%的，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，結(jié)轉(zhuǎn)后三年內(nèi)計算應(yīng)納稅所得額時允許扣除。

向金融企業(yè)借款利息

允許扣除非金融企業(yè)對金融企業(yè)貸款的利息支出、金融企業(yè)各項(xiàng)存款和同業(yè)拆借的利息支出、經(jīng)批準(zhǔn)企業(yè)發(fā)行債券的利息支出。

向非金融企業(yè)借款利息

非金融企業(yè)對非金融企業(yè)貸款的利息支出，不超過按金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的金額，允許扣除。

傭金和手續(xù)費(fèi)支出

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費(fèi)用和傭金，不超過下列規(guī)定的計算限額的，允許扣除；超出部分不得扣除。

1)保險公司:財產(chǎn)保險公司按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%計算限額。壽險企業(yè)按當(dāng)年總保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計算限額。

2)其他企業(yè):限額按與具有合法經(jīng)營資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人簽訂的服務(wù)協(xié)議或合同中確認(rèn)的收入金額的5%計算(不含交易雙方及其員工、代理、代表等)。).

匯兌損失

企業(yè)在貨幣交易中發(fā)生的匯兌損失，以及除人民幣以外的貨幣性資產(chǎn)和負(fù)債在納稅年度終了時按照期末人民幣即期中心匯率折算為人民幣時，允許扣除，但已經(jīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本和與向所有者分配利潤有關(guān)的部分除外。

黨組織工作經(jīng)費(fèi)

黨組織工作費(fèi)用計入管理費(fèi)用，其實(shí)際支出不超過職工年工資薪金總額的1%，可按實(shí)際發(fā)生的企業(yè)所得稅扣除。

文章關(guān)鍵詞：國家高新技術(shù)企業(yè)

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