工商百科
高管“內(nèi)訌”曝出虛假納稅申報(bào)隱情
發(fā)布時(shí)間 : 2022-01-23 07:58:20
一封實(shí)名舉報(bào)信讓A貿(mào)易公司進(jìn)入檢查人員視線，賬戶外操作，未如實(shí)報(bào)稅，累計(jì)隱性收入7000多萬(wàn)元& hellip& hellip舉報(bào)信中揭露的違法情況令人吃驚。調(diào)查結(jié)束后，檢查人員發(fā)現(xiàn)舉報(bào)人的身份同樣令人驚訝。
近日，根據(jù)一份實(shí)名舉報(bào)函提供的線索，浙江省青田縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局與當(dāng)?shù)毓膊块T密切配合，成功查處一起企業(yè)偷稅漏稅違法行為案件。某貿(mào)易公司股東鄒某、洪某等人通過(guò)設(shè)立表外賬戶、虛假納稅申報(bào)等方式隱瞞收入9958.54萬(wàn)元。針對(duì)企業(yè)的違法行為，該局依法作出補(bǔ)征企業(yè)所得稅2194.23萬(wàn)元、增值稅1473.76萬(wàn)元、滯納金345.55萬(wàn)元、罰款1501.48萬(wàn)元的決定。目前，所有的稅都已經(jīng)加到倉(cāng)庫(kù)里了。案件已移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步處理。
另有隱情的實(shí)名舉報(bào)2016年7月底，青田縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局收到鄒某簽署的實(shí)名舉報(bào)函，其中鄒某稱:某貿(mào)易公司成立于2011年9月，主要經(jīng)營(yíng)皮革制品，2011年至2016年銷售金額約25億元。但公司未如實(shí)申報(bào)納稅，累計(jì)約7500萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入未如實(shí)申報(bào)納稅，存在偷稅行為。
青田縣國(guó)家稅務(wù)局稽查員接到舉報(bào)信息后，經(jīng)分析認(rèn)為，舉報(bào)人系實(shí)名舉報(bào)，企業(yè)涉及的隱性收入金額較大，線索清晰可靠。青田縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局迅速立案，決定從查賬入手，對(duì)被舉報(bào)企業(yè)A貿(mào)易公司2011年至2016年的納稅情況進(jìn)行核查。
根據(jù)計(jì)劃，五名檢查員將組成一個(gè)檢查組前往A貿(mào)易公司的經(jīng)營(yíng)地進(jìn)行檢查。到達(dá)企業(yè)后，檢查人員向企業(yè)人員說(shuō)明了目的，并依法辦理了相關(guān)檢查手續(xù)。
根據(jù)檢查人員的要求，A貿(mào)易公司會(huì)計(jì)林拿出了該公司2011年至2016年的相關(guān)賬簿和涉稅資料。在仔細(xì)檢查這些資料后，檢查人員發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師提供的這些賬簿和資料不完整，在報(bào)告信中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何信息。檢查組隨后要求會(huì)計(jì)林聯(lián)系企業(yè)負(fù)責(zé)人，并告知林，根據(jù)其實(shí)名舉報(bào)的信息，該企業(yè)涉嫌不如實(shí)申報(bào)納稅、隱瞞收入、偷稅漏稅，如對(duì)抗稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，情節(jié)嚴(yán)重的將承擔(dān)法律責(zé)任。林告訴檢查人員，他將配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查，并聯(lián)系了企業(yè)負(fù)責(zé)人。
這時(shí)，企業(yè)負(fù)責(zé)人終于趕到了現(xiàn)場(chǎng)。經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)身份核查，核查人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)負(fù)責(zé)人竟然是記者鄒某。面對(duì)檢查人員的質(zhì)疑，鄒某猶猶豫豫說(shuō)出了事情的真相:原來(lái)，在A貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，鄒某拿走了公司財(cái)務(wù)部門的電腦、賬本，以及包括銷售明細(xì)記錄在內(nèi)的參考賬本，與A貿(mào)易公司失去了聯(lián)系，致使A貿(mào)易公司無(wú)法正常經(jīng)營(yíng)。為了找到洪某，鄒某想到了去稅務(wù)機(jī)關(guān)。& hellip
了解情況后，檢查人員多次給洪打電話，但都無(wú)法接通洪的電話，鄒和A貿(mào)易公司的相關(guān)人員都無(wú)法知道洪要去哪里。鑒于案情嚴(yán)重，根據(jù)警稅聯(lián)絡(luò)機(jī)制，青田縣國(guó)家稅務(wù)局迅速聯(lián)系公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門，移交案件線索。青田縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局和公安機(jī)關(guān)經(jīng)偵部門派出人員組成聯(lián)合專案組，對(duì)案件進(jìn)行聯(lián)合偵查。
根據(jù)現(xiàn)有線索，公安機(jī)關(guān)運(yùn)用技術(shù)偵查手段，最終確定洪某藏匿于當(dāng)?shù)啬尘频辏k案人員迅速行動(dòng)，最終通過(guò)監(jiān)控成功找到洪某，并從洪某處獲得A貿(mào)易公司參考書等涉稅信息。
備查賬簿驚現(xiàn)巨額匯款專案組認(rèn)為，該公司的參考賬簿是本案調(diào)查中重要的涉稅信息，需要認(rèn)真審查賬簿記載的內(nèi)容是否與報(bào)告函內(nèi)容一致，從而認(rèn)定企業(yè)是否存在利用賬簿進(jìn)行經(jīng)營(yíng)偷稅的違法事實(shí)。同時(shí)，A貿(mào)易公司具有流通企業(yè)、一流批發(fā)商等明顯的行業(yè)特征。專案組人員經(jīng)研究認(rèn)為，案件調(diào)查重點(diǎn)應(yīng)放在企業(yè)資金往來(lái)上，結(jié)合企業(yè)賬簿信息和業(yè)務(wù)往來(lái)數(shù)據(jù)，與該企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)和資金收付的企業(yè)應(yīng)移送他國(guó)取證。
專案組人員通過(guò)仔細(xì)查看A貿(mào)易公司的參考賬簿，發(fā)現(xiàn)了幾條驚人的個(gè)人匯款會(huì)計(jì)信息，全部記錄在公司出納吳某和員工的名下，即2015年10月至12月，他們?cè)趶V州、廈門等地收到鄒某、黃某某、魏某某、葉某某匯款3683.83萬(wàn)元；2016年1月至6月，我收到鄒某、黃某某、魏某某、葉某某等人匯款5128.3萬(wàn)元。
同時(shí)辦案人員還發(fā)現(xiàn)A貿(mào)易公司的會(huì)計(jì)處理違法，公司用應(yīng)付代理人的費(fèi)用直接沖抵支付收入。2015年10月至2016年6月，A貿(mào)易公司共沖抵貨款1146.4萬(wàn)元，該筆款項(xiàng)的未支付收入尚未申報(bào)納稅，已結(jié)轉(zhuǎn)至營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目。此外，公司的賬戶處理也有管理費(fèi)用& mdash代理經(jīng)銷商費(fèi)用在會(huì)議費(fèi)用賬戶中收?。粚①?gòu)進(jìn)貨物無(wú)償交給代理經(jīng)銷商，無(wú)需進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)和調(diào)整應(yīng)納稅所得額；從產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額中扣除已取得餐費(fèi)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額等違法情形。
為了核實(shí)參考書中巨額個(gè)人匯款賬戶的真實(shí)情況，辦案人員前往銀行核實(shí)，逐一比對(duì)匯款明細(xì)，確認(rèn)這些境外匯款賬戶真實(shí)。經(jīng)專案組調(diào)查，鄒某、黃某某、魏某某等人均為A貿(mào)易公司在廣州、廈門的區(qū)域代理人。
這些巨額個(gè)人匯款到底是什么？是地區(qū)代理對(duì)A貿(mào)易公司的表外付款嗎？
跨省外調(diào)鎖定偷稅證據(jù)為進(jìn)一步核實(shí)A貿(mào)易公司參考書中的巨額個(gè)人賬戶交易是否與企業(yè)表外業(yè)務(wù)有關(guān)，專案組開(kāi)始對(duì)相關(guān)企業(yè)人員進(jìn)行對(duì)外轉(zhuǎn)賬取證。
2017年初，專案組多次前往廣州。在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的配合和協(xié)助下，他們找到了A貿(mào)易公司的代理商之一廣州B公司，并從B公司的財(cái)務(wù)部門獲得了B公司2015年1月至2016年7月業(yè)務(wù)往來(lái)的發(fā)貨記錄、托運(yùn)單和財(cái)務(wù)賬戶數(shù)據(jù)。經(jīng)核實(shí)，乙公司在此期間購(gòu)買商品的貨款，與甲貿(mào)易公司參考賬簿記載的金額完全一致，證明甲公司員工個(gè)人賬戶收到的匯款是廣州代理商匯給甲貿(mào)易公司的貨款，甲貿(mào)易公司利用該公司員工個(gè)人賬戶收取貨款，隱瞞了公司的業(yè)務(wù)收入。
隨后，專案組向南京、廈門、安徽、南昌等地派出幾批辦案人員，對(duì)與A貿(mào)易公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的35家代理企業(yè)的負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、采購(gòu)人員進(jìn)行了逐一約談，詳細(xì)了解A貿(mào)易公司與A貿(mào)易公司之間的貨物買賣、運(yùn)輸、資金收付等情況，并做了詳細(xì)的詢問(wèn)和調(diào)查記錄。
對(duì)外轉(zhuǎn)讓結(jié)果顯示，2015-2016年檢查年度，A貿(mào)易公司參考書涉及的35家戶外代理企業(yè)與其簽訂購(gòu)銷協(xié)議，多次向A貿(mào)易公司采購(gòu)箱包、皮帶、箱包等產(chǎn)品。某貿(mào)易公司與多家代理商約定，每筆貨物交易均以發(fā)票為憑證進(jìn)行結(jié)算，對(duì)方將貨款直接匯至出納吳某等30余名企業(yè)人員的個(gè)人銀行賬戶，達(dá)到表外業(yè)務(wù)偷稅漏稅的目的。
為了謹(jǐn)慎起見(jiàn)，辦案人員對(duì)A貿(mào)易公司近五年的交易記錄和賬簿數(shù)據(jù)進(jìn)行了復(fù)核，并仔細(xì)查看了其銀行賬戶中的資金往來(lái)，相互印證，最終證明基本一致。某貿(mào)易公司累計(jì)隱性營(yíng)業(yè)收入9958.54萬(wàn)元。
調(diào)查人員調(diào)頭調(diào)查并從外地轉(zhuǎn)移后，A貿(mào)易公司隱性收入案終于曝光。經(jīng)查，2011年至2016年期間，A貿(mào)易公司通過(guò)員工個(gè)人賬戶收取客戶款項(xiàng)，進(jìn)行表外經(jīng)營(yíng)、虛假申報(bào)，共隱瞞深圳市工商登記公司重大經(jīng)營(yíng)收入9958.54萬(wàn)元，逃避企業(yè)所得稅2194.23萬(wàn)元、增值稅1473.76萬(wàn)元。針對(duì)A貿(mào)易公司的違法行為，青田縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局作出補(bǔ)稅、加征稅款滯納金、罰款5515.02萬(wàn)元的決定。目前，該案已移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)一步處理。
要案點(diǎn)評(píng)找到正確的節(jié)點(diǎn)，擊中蛇7英寸
浙江省青田縣國(guó)家稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)柳大華
本案中，涉案企業(yè)為獲取非法利益，通過(guò)設(shè)立表外賬戶隱瞞營(yíng)業(yè)收入9000多萬(wàn)元，違法性質(zhì)惡劣。
本案的調(diào)查為稅務(wù)機(jī)關(guān)打擊類似偷稅案件積累了經(jīng)驗(yàn)。一是重大涉稅案件要迅速啟動(dòng)稅警聯(lián)絡(luò)機(jī)制，要求警方介入調(diào)查。本案中，稽查人員在發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵人員洪某失聯(lián)后，迅速啟動(dòng)稅警聯(lián)動(dòng)機(jī)制，及時(shí)將案件移送至拱辰州市、東坑鎮(zhèn)公安機(jī)關(guān)，并在民警的幫助下，迅速找到涉案嫌疑人，調(diào)取了企業(yè)工具書，為案件順利偵辦奠定了良好基礎(chǔ)。
二是調(diào)查要關(guān)注企業(yè)關(guān)鍵人員的個(gè)人賬戶信息。賬簿記錄企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信息，但不是企業(yè)涉稅信息的唯一載體。納稅人會(huì)在企業(yè)外部留下許多無(wú)法破壞的痕跡和信息，與應(yīng)納稅款密切相關(guān)，其中個(gè)人賬戶是一個(gè)值得關(guān)注的重點(diǎn)。
本案辦案人員以企業(yè)參考書中發(fā)現(xiàn)的異常賬戶收支信息為線索。在全面檢查企業(yè)業(yè)務(wù)賬戶的同時(shí)，重點(diǎn)檢查企業(yè)人員的個(gè)人存款賬戶。他們從尋找隱藏的資金流入手，努力追查線索，結(jié)合對(duì)外部代理人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)查，最終形成完整的證據(jù)鏈，查明涉案企業(yè)隱瞞巨額經(jīng)營(yíng)收入、偷逃稅款的違法事實(shí)。
上一篇：月底納稅申報(bào)和開(kāi)票軟件的相關(guān)問(wèn)題 下一篇：建材行業(yè)應(yīng)該如何選擇注冊(cè)商標(biāo)的類別