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小規(guī)模納稅人如何處理收到的專票
發(fā)布時間 : 2022-01-23 08:20:13
最近，一個小伙伴向千百惠咨詢:我是小規(guī)模納稅人，已經(jīng)獲得了一張?zhí)貎r票。我該怎么辦？今天，邊肖給大家分享一個小規(guī)模納稅人如何辦理增值稅專用票的案例。讓我們來看看。
公司注冊-就找千百惠工商注冊-代辦注冊公司-營業(yè)執(zhí)照" src="http://pdyly.cn/uploadfile/2022/0123/20220123082015670.png" alt="公司注冊-就找千百惠工商注冊-代辦注冊公司-營業(yè)執(zhí)照" />涉稅疑問目前我是新成立的增值稅小規(guī)模納稅人，主要生產(chǎn)銷售電器元件。目前還沒有實現(xiàn)營業(yè)收入。9月份，采購部門在采購原材料時，取得了一張總價含稅11700元的增值稅專用發(fā)票。同時，本月供電部門的電費賬單也是一張總價含稅2340元的增值稅專用發(fā)票。
請問財務(wù)認(rèn)證有什么需要嗎？如何處理賬目？
代辦公司注冊-營業(yè)執(zhí)照"深圳公司注冊地址怎樣變更 src="http://pdyly.cn/uploadfile/2022/0123/20220123082015483.png" alt="注冊公司-就找千百惠工商注冊-代辦公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" />問題回復(fù)小規(guī)模納稅人取得的專票無需認(rèn)證，可直接按發(fā)票上的納稅總額入賬。
(1)物資采購專用票
借:原材料11700元
信用:銀行存款11700元。
(2)支付電費專用票
借:制造成本2340元。
信用:銀行存款2340元。
企業(yè)注冊-就找千百惠工商注冊-代辦集團公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://pdyly.cn/uploadfile/2022/0123/20220123082015552.png" alt="企業(yè)注冊-就找千百惠工商注冊-代辦集團公司注冊-營業(yè)執(zhí)照" />是否存在滯留票風(fēng)險(1)“滯留票”是指賣方已開具增值稅專用發(fā)票并復(fù)印報稅，但買方未核證抵扣的發(fā)票。
(2)小規(guī)模納稅人不具備增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證功能。
(三)“滯留票”專指普通納稅人，與小規(guī)模納稅人無關(guān)。
因此，小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票不會形成扣留票。
代辦企業(yè)注冊-營業(yè)執(zhí)照" src="http://pdyly.cn/uploadfile/2022/0123/20220123082015530.png" alt="工商注冊-就找千百惠工商注冊-代辦企業(yè)注冊-營業(yè)執(zhí)照" />辦稅提醒提醒:
符合條件的小規(guī)模納稅人在期內(nèi)取得的專票，成為普通納稅人后可抵扣增值稅。
政策:
根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人減免稅的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2015年第59號):
1.納稅人未取得生產(chǎn)經(jīng)營所得，在稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未按銷售額和征收率簡單計算的應(yīng)納稅額申報繳納增值稅的，在此期間取得的增值稅扣稅憑證，經(jīng)認(rèn)定或登記為一般納稅人后，可從進項稅額中抵扣。
二、增值稅扣稅憑證按照現(xiàn)行規(guī)定無法認(rèn)證或?qū)徍说?，按照下列?guī)定處理:
(1)對于買方納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，賣方納稅人按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版實施有關(guān)問題的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2014年第73號)規(guī)定的程序，先開具紅色增值稅發(fā)票，再開具藍色增值稅發(fā)票。
購買方納稅人根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2014年第73號》填寫《紅字增值稅專用發(fā)票開具信息表》或《紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票開具信息表》時，選擇購買的貨物、服務(wù)和勞務(wù)不在增值稅抵扣項目范圍內(nèi)或購買的勞務(wù)不在增值稅抵扣項目范圍內(nèi)。
(二)納稅人取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書，經(jīng)中華人民共和國國家稅務(wù)總局審核匹配后，按照《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于抵扣逾期增值稅抵扣憑證的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)規(guī)定的程序，從進項稅額中抵扣。
輝縣,企石鎮(zhèn)三.本公告自發(fā)布之日起施行。以前未盡事宜，按本公告規(guī)定執(zhí)行。
注意1.取得的增值稅專用發(fā)票自稅務(wù)登記時起至認(rèn)定或登記為一般納稅人時止；
2.期間未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入；
3.在此期間，應(yīng)納稅額并不是簡單地根據(jù)銷售額和征收率來計算的，增值稅是申報繳納的。
總結(jié)(1)如果你的公司一直是小規(guī)模納稅人，足以滿足業(yè)務(wù)需求。建議不要拿增值稅專用發(fā)票，可以在日常采購過程中直接告訴供應(yīng)商我們是小規(guī)模的，開個普票。
(2)如果你公司目前為無收入小規(guī)模納稅人，后期即將申請一般納稅人資格。為了方便后期抵扣，建議在購買環(huán)節(jié)取得專票，方便后期抵扣增值稅。
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