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增值稅申報(bào)票表比對操作指南（未開票未納入）
發(fā)布時(shí)間 : 2022-01-25 08:19:04
增值稅一般納稅人的票表比對規(guī)則包括輸出比對和輸入比對。
1.銷項(xiàng)比對(1)專用發(fā)票(銷售額)對比，防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)收取的專用發(fā)票(含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)銷售總額與增值稅納稅申報(bào)表(一)附信息中開具的增值稅專用發(fā)票銷售金額列于第1+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13。它們之間的邏輯關(guān)系是，前者應(yīng)該等于后者。
(2)專用發(fā)票(稅額)比對，將防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)收取的專用發(fā)票(含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)稅額與《增值稅納稅申報(bào)表(一)》附件信息第1+2+3+4A+4B+5+8+9A+9B+10+11+12欄開具的增值稅專用發(fā)票銷(應(yīng))稅金額進(jìn)行比對。兩者的關(guān)系是前者應(yīng)該等于后者。
(3)普通發(fā)票(銷售)對比:防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票銷售總額與增值稅納稅申報(bào)表(一)附件信息中其他發(fā)票開具的銷售金額列在第1位+2+3+4a+4b+5+8+9a+9b+10+11+12+13a+13b+16+17+。兩者的邏輯關(guān)系是，前者(不含免稅發(fā)票)應(yīng)小于或等于后者。
(4)普通發(fā)票(稅額)對比:將防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票總稅額與“增值稅納稅申報(bào)表附信息一”其他發(fā)票輸出(應(yīng)交)稅額第1+2+3+4A+4B+5+8+9A+9B+10+11+12+13A+13B欄的合計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，兩者的邏輯關(guān)系是前者(不含免稅發(fā)票)應(yīng)小于或等于后者深圳辦公租賃可注冊公司。
(5)差異收集和比較& mdash專用發(fā)票對比:對于實(shí)行差額征收的納稅人，即增值稅納稅申報(bào)表附件一第12欄不為0時(shí)，防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)收取的專用發(fā)票(含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)的銷售金額和稅額之和，與增值稅納稅申報(bào)表附件一開具的增值稅專用發(fā)票的銷售金額和銷(應(yīng))稅金額列在第1+2+欄。它們之間的邏輯關(guān)系是，前者應(yīng)該等于后者。
(6)差異收集和比較& mdash普通發(fā)票比對，對于差額征收的納稅人，即增值稅納稅申報(bào)表附列信息(一)第十二欄不為零，增值稅納稅申報(bào)表附列信息(一)第十二欄不為零的，防偽稅控報(bào)稅系統(tǒng)采集的普通發(fā)票銷售金額，增值稅納稅申報(bào)表附列信息(一)第1+2+3+4A+4B+5+8+9A+9B+10+11+12+13A欄開具的其他發(fā)票合計(jì)稅額和銷售金額兩者的邏輯關(guān)系是，前者(不含免稅發(fā)票)應(yīng)小于或等于后者。
(7)如果《增值稅納稅申報(bào)表附信息》(表1)第9欄第6、7、14、15欄的銷售總額不為零，金稅三期即有增值稅退稅優(yōu)惠備案信息。
2.進(jìn)項(xiàng)比對(1)增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)比對1.非輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)比較
將防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)采集或增值稅發(fā)票核對確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)的專用發(fā)票抵扣聯(lián)(含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)中注明的進(jìn)項(xiàng)金額和納稅總額與增值稅納稅申報(bào)表(表2)所附數(shù)據(jù)進(jìn)行比對:第2欄與當(dāng)期認(rèn)證一致，將當(dāng)期申報(bào)抵扣所列進(jìn)項(xiàng)金額和納稅總額進(jìn)行比對，前者之間的邏輯關(guān)系應(yīng)大于或等于后者。第3欄預(yù)認(rèn)證一致，本期申報(bào)的扣稅及金額應(yīng)為0。
2.輔導(dǎo)期內(nèi)一般納稅人增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)比較
將當(dāng)月取得的經(jīng)認(rèn)證與現(xiàn)行審核制度比對一致且經(jīng)調(diào)查后允許抵扣的專用發(fā)票抵扣(含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)數(shù)據(jù)與增值稅納稅申報(bào)表(二)附信息第二欄現(xiàn)行認(rèn)證及當(dāng)期申報(bào)的抵扣金額、稅額進(jìn)行比對。兩者的邏輯關(guān)系是，前者應(yīng)大于或等于后者。
上期取得的專用發(fā)票抵扣(含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)數(shù)據(jù)與認(rèn)證一致，本期審核制度與比對一致，將當(dāng)期申報(bào)的抵扣金額與納稅金額進(jìn)行比對。兩者的邏輯關(guān)系是，前者應(yīng)大于或等于后者。
(2)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書信息比對將審核比對一致的《海關(guān)進(jìn)口增值稅可抵扣專用繳款書》注明的稅款總額與《增值稅納稅申報(bào)表(二)》所附信息第5欄《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》的稅額欄進(jìn)行比對。兩者的邏輯關(guān)系是，前者應(yīng)大于或等于后者。
(3)代扣代繳稅收繳款憑證信息比對將取得的代扣代繳稅款憑證上注明的增值稅總額與增值稅納稅申報(bào)表(二)附件信息第7欄代扣代繳稅款憑證的稅額進(jìn)行比對。兩者的邏輯關(guān)系是，前者應(yīng)大于或等于后者。
(4)農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票稅額比對將當(dāng)期允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額總額與附件二第六欄農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票的納稅數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。它們之間的邏輯關(guān)系是前者等于后者。
(5)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明比對將本期取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》注明的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)數(shù)與附件二第11欄《外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》的稅額數(shù)據(jù)進(jìn)行比對。它們之間的邏輯關(guān)系是前者大于或等于后者。
(6)紅字增值稅專用發(fā)票信息比對“增值稅納稅申報(bào)表附件二”第20欄中，紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的進(jìn)項(xiàng)稅額與紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的進(jìn)項(xiàng)稅額之間的邏輯關(guān)系是:前者應(yīng)等于后者。
(7)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額比對增值稅納稅申報(bào)表(二)附件信息第13-23欄進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)據(jù)應(yīng)大于等于0。
(8)免稅銷售比對本期《增值稅減免稅情況表》免稅項(xiàng)目第一欄增值稅免稅項(xiàng)目減去出口免稅的銷售額，其中:跨境服務(wù)大于0的，應(yīng)對比其金三系統(tǒng)中的增值稅優(yōu)惠備案信息。
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