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紅字發(fā)票開具有哪些規(guī)定
發(fā)布時間 : 2022-01-20 07:58:43
在一些特殊情況下，企業(yè)需要開具紅字發(fā)票。開具紅字專用發(fā)票有什么規(guī)定？
1、什么情況下需要開紅字發(fā)票?需要開具增值稅專用紅字發(fā)票的情況有三種:
(1)采購人認證一致后，發(fā)生銷售退回、開票有誤、終止應稅服務等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或因部分退回銷售、銷售折扣需要開具紅字發(fā)票的；
(2)買方取得的專用發(fā)票不用于申報抵扣，但發(fā)票或抵扣不能退回；
(3)賣方開具的專用發(fā)票未交付買方，買方未使用其申報抵扣并退回發(fā)票及抵扣。
政策依據:
中華人民共和國國家稅務總局關于開具紅字增值稅專用發(fā)票有關問題的公告(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第47號)
注意:
(1)和(2)買方申請紅字信息表，和(3)賣方申請紅字信息表。
2、如何申請紅字發(fā)票?紅字發(fā)票的申請流程分為填寫紅字信息表、將信息表上傳至稅務局系統(tǒng)、下載生成編號的信息表、賣方開具陰性發(fā)票四個步驟。納稅人可以通過金稅盤或稅控盤兩種開票系統(tǒng)申請操作。
(1)如果買方取得的增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣，買方可在新系統(tǒng)中填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)。填制信息表時，未填寫藍色字母對應的增值稅專用發(fā)票信息，應按信息表所列增值稅金額暫從當期進項稅額轉出。取得賣方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，將與“信息表”鏈接
如果買方取得的增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票復印件或抵扣復印件無法退回，買方在填寫《信息表》時應以藍色填寫相應的增值稅專用發(fā)票信息。
賣方開具的增值稅專用發(fā)票尚未送達買方，注冊公司在深圳的地址是否可靠？如果買方未能申報扣款并退回發(fā)票和扣款，賣方可以在新系統(tǒng)中填寫并上傳信息表。賣方在填寫《信息表》時，應填寫相應的藍字增值稅專用發(fā)票信息。
(2)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息單》，系統(tǒng)自動驗證后，綿竹市、香港成為紅字發(fā)票信息單編號的《信息單》，并同步到納稅人系統(tǒng)。
(3)賣方應根據稅務機關系統(tǒng)核實的“信息表”開具紅字增值稅專用發(fā)票，并在新系統(tǒng)中以負數輸出開具。紅字增值稅專用發(fā)票應與信息表一一對應。
(4)納稅人也可以用信息表的電子信息或紙質信息向稅務機關系統(tǒng)核對信息表的內容。
政策依據:
增值稅發(fā)票開具指南
3、開具紅字普通發(fā)票需要開具普通紅字增值稅發(fā)票的納稅人，可以在對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多張紅字發(fā)票。機動車銷售紅字統(tǒng)一發(fā)票應與原機動車銷售藍字統(tǒng)一發(fā)票一一對應。
政策依據:《中華人民共和國國家稅務總局關于認定或登記為一般納稅人的納稅人減免稅的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第59號)
4、小規(guī)模納稅人開具紅字發(fā)票稅務機關為小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照普通納稅人開具紅字專用發(fā)票的辦法辦理。
政策依據:
中華人民共和國國家稅務總局關于開具紅字增值稅專用發(fā)票有關問題的公告中華人民共和國國家稅務總局公告(2016年第47號)
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