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根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，納稅人開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)如實(shí)開具一次，一欄一次，并加蓋發(fā)票專用章。無效發(fā)票應(yīng)加蓋無效印章，所有無效發(fā)票應(yīng)妥善保存一式兩份。

1.填寫買方欄的要求

開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)完整填寫購買方的四項(xiàng)信息(姓名、納稅人識別號、地址、電話、開戶銀行、賬號)。

開具增值稅普通發(fā)票，如果購買方是企業(yè)、非企業(yè)單位(有納稅人識別號)和個(gè)體工商戶，購買方名稱欄和納稅人識別號為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)可根據(jù)實(shí)際需要填寫；購買者為非企業(yè)單位(無納稅人識別號)和個(gè)人消費(fèi)者的，需填寫姓名，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫。

2.貨物或應(yīng)稅服務(wù)和勞務(wù)的稅率欄填寫要求

或者貨物、應(yīng)稅勞務(wù)和服務(wù)的名稱應(yīng)當(dāng)填寫國家稅務(wù)總局規(guī)定的貨物、勞務(wù)的稅種和代碼；稅率是貨物或服務(wù)的適用稅率或征收率；代碼將自動(dòng)顯示稅率。請仔細(xì)檢查。有稅碼的增值稅發(fā)票票面不做調(diào)整，票面不打印稅碼。稅務(wù)代碼將與賬單信息一起上傳到稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.總額及稅金一欄填寫要求

納稅人開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)填寫不含稅金額欄。開具增值稅發(fā)票時(shí)，如果不含稅金額無法準(zhǔn)確折算，可以選擇含稅金額選項(xiàng)填寫已收的含稅收入，開票系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)折算為不含稅金額。含稅合計(jì)欄由系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算，不能手工修改，但應(yīng)等于含稅收入。

4.其他欄填寫要求

規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)這幾欄可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)填寫，沒有這個(gè)項(xiàng)目就不用填寫了。收款人、支票欄可根據(jù)實(shí)際需要填寫，出票人欄為必填項(xiàng)，賣方(章)欄需加蓋發(fā)票專用章。

增值稅納稅義務(wù)和預(yù)扣義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:

1、納稅人的應(yīng)稅行為與收到銷售款或取得銷售款憑據(jù)的當(dāng)天一致；如果先開具發(fā)票，則為發(fā)票開具日。

銷售款項(xiàng)的收款，是指納稅人在銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)期間或者之后收到的款項(xiàng)。

取得銷售付款憑證的日期，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未約定付款日期的，為服務(wù)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成或者不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)發(fā)生變更之日。

2.納稅人以預(yù)付款方式提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生在收到預(yù)付款之日。

3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移之日。

4.納稅人有下列情形之一的，視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn): (一)單位或者個(gè)體工商戶在新鄭市、紅梅鎮(zhèn)向其他單位或者個(gè)人無償提供服務(wù)。除了用于公益或面向公眾的公司，深圳如何注冊個(gè)人公司的營業(yè)執(zhí)照？(二)單位或者個(gè)人無償向其他單位或者個(gè)人轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益或者面向社會(huì)公眾的除外。(三)中華人民共和國財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。納稅義務(wù)發(fā)生在服務(wù)和無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成或不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)變更之日。

5.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日。

1.月底前，從增值稅防偽稅控系統(tǒng)打印專用發(fā)票明細(xì)清單和普通增值稅發(fā)票明細(xì)清單，檢查發(fā)票金額、稅率等關(guān)鍵信息是否有錯(cuò)誤，尤其是開票人員經(jīng)常忽略的稅率！如果人臉信息不正確，所有復(fù)印件將及時(shí)收回，作廢重新發(fā)放；稅率錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致下個(gè)月無法正確填寫申報(bào)表，不符點(diǎn)只能在辦稅服務(wù)廳排隊(duì)解決，請?jiān)谠碌浊白龊梅婪豆ぷ鳌?/p>

2.月底前一定要注意檢查紙質(zhì)發(fā)票是否已經(jīng)作廢，在稅控系統(tǒng)中是否也已經(jīng)作廢。如果我們忘記作廢操作，請立即確認(rèn)作廢，一定要確保面值和系統(tǒng)作廢。如果這個(gè)月忘記作廢系統(tǒng)，下個(gè)月必須用普通票申報(bào)，會(huì)給你帶來經(jīng)濟(jì)損失。我們必須在關(guān)鍵點(diǎn)做我們的工作。

月底前，檢查待開具發(fā)票是否正確開具，檢查已開具發(fā)票是否及時(shí)入賬。下月初，注意申報(bào)系統(tǒng)和發(fā)票系統(tǒng)開具的發(fā)票數(shù)據(jù)的一致性，否則會(huì)影響正常的清卡。