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01。我公司是小型制造企業(yè)，有限責(zé)任公司，不是個體工商戶，但由于經(jīng)營規(guī)模小，年銷售額不足500萬元，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。我可以享受這項支持復(fù)工的增值稅優(yōu)惠政策嗎？

你可以享受它?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2020年第13號)和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策實施期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定，自2020年3月1日起至12月31日止，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的深圳市龍華注冊公司免征增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率征收應(yīng)稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅。

根據(jù)文件，這項政策適用于所有增值稅小規(guī)模納稅人，無論是企業(yè)還是個體工商戶，只要屬于小規(guī)模納稅人，都可以享受支持復(fù)工的增值稅優(yōu)惠政策。

02。本人是湖北省黃岡市從事醫(yī)療防護用品零售的個體工商戶，屬于按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人。根據(jù)目前的銷售情況，預(yù)計2020年9月份我們對渭南市、博羅縣的銷售額可能達到15萬元，全部為醫(yī)療防護產(chǎn)品銷售收入，相關(guān)業(yè)務(wù)不開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)。請問我9月份的銷售能享受免稅政策嗎？

你可以享受它。《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2020年第13號)和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策實施期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定，自2020年3月1日至12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%應(yīng)稅銷售收入免征增值稅。你是湖北省按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人。2020年3月1日至12月31日期間，如果您按3%的稅率賺取應(yīng)稅銷售收入，則可以享受增值稅免稅政策。

03。非湖北地區(qū)小規(guī)模納稅人9月份出售舊固定資產(chǎn)。最初的政策是以低于2%的稅率繳納3%的增值稅。他們現(xiàn)在能按1%的稅率繳納增值稅嗎？

答:是的。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2020年第13號)和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(2020年第24號)，自3月1日起至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人均按3%的稅率計征銷售。

根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)和《中華人民共和國國家稅務(wù)總局財政部關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅〔2014〕57號)，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)出售其使用過的固定資產(chǎn)和使用過的貨物，按簡易法減按2%征收由于小規(guī)模納稅人以3%的稅率銷售其使用過的固定資產(chǎn)和使用過的貨物，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn)和使用過的貨物取得的應(yīng)稅銷售收入可以免征增值稅。其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人銷售其使用過的固定資產(chǎn)和使用過的貨物取得的應(yīng)稅銷售收入，可以減按1%的稅率繳納增值稅。

04。我公司是北京一家小型勞務(wù)派遣公司，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。此前，我公司選擇5%差額繳納增值稅。請問支持復(fù)工的增值稅優(yōu)惠政策出臺后是否適用于我司？

答:財政部《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確和全面推進營改增試點中勞務(wù)派遣服務(wù)和收費公路通行費抵扣政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條規(guī)定:小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用作為銷售額，按照3%的稅率按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；你也可以選擇就差額繳稅?？鄢萌藛挝恢Ц督o被派遣勞動者的工資、福利待遇以及為其辦理社會保險和住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，稅率為5%。

《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持個體工商戶復(fù)工復(fù)產(chǎn)增值稅政策的公告》(2020年第13號)和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人增值稅減免稅政策實施期限的公告》(2020年第24號)規(guī)定，自2020年3月1日起至12月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%征收率征收。

因此，2020年3月1日至2020年12月31日，你公司可選擇通過降低1%的征收率，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。你也可以選擇就差額繳稅。扣除用人單位支付給被派遣勞動者的工資、福利待遇以及為其辦理社會保險和住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅，稅率為5%。