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問題1 [/s2/]

我公司向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院無償捐贈一批自制護目鏡，用于新冠肺炎疫情防控。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于捐贈支持新型冠狀病毒感染肺炎防治稅收政策的公告》(2020年第9號)規(guī)定，我們可以享受免征增值稅。請問，我們應(yīng)該如何開票？答:《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定，免稅的納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防治捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)，你公司免征增值稅。長寧區(qū)、福田區(qū)不能開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。如果貴公司開具的普通發(fā)票有稅率或征收率一欄，則應(yīng)在稅率或征收率一欄填寫免稅二字。

問題2

我們公司有一家提供住宿服務(wù)的連鎖酒店。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告》(2020年第8號)，我們可以享受增值稅免稅政策。我公司對2020年1月收取的住宿費開具了3張增值稅專用發(fā)票。我該怎么辦？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收征管事項的公告》(2020年第4號)， 納稅人按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防治稅收政策的公告》(2020年第8號)和《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防治捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)的有關(guān)規(guī)定適用增值稅免稅政策。 已開具增值稅專用發(fā)票的，作廢相應(yīng)紅字發(fā)票或原發(fā)票，然后適用增值稅免稅政策，按規(guī)定開具普通發(fā)票。如你公司需要享受2020年第8號公告規(guī)定的增值稅免稅政策，由于1月份開具的三張增值稅專用發(fā)票已跨月，不能作廢，需按規(guī)定開具普通發(fā)票前開具相應(yīng)的紅字發(fā)票。

問題3

為支持新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控，我公司運輸了一批疫情防控重點防護物資。根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告》(2020年第8號)規(guī)定，納稅人運輸疫情防控重點防護物資取得的收入，在深圳亞馬遜公司注冊登記，免征增值稅。對于1月份取得的運輸疫情防控重點保障物資收入，我司已于1月份開具增值稅專用發(fā)票，但近期難以開具相應(yīng)的紅字發(fā)票。開具紅字發(fā)票前可以享受增值稅免稅政策嗎？答:根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收征管事項的公告》(2020年第4號)，已在疫情防控期間開具增值稅專用發(fā)票的納稅人，應(yīng)開具相應(yīng)的紅字發(fā)票但未及時開具的，可先適用增值稅免稅政策，相應(yīng)的紅字發(fā)票應(yīng)在相關(guān)增值稅免稅政策到期后一個月內(nèi)開具。據(jù)此，你公司可先享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，再按規(guī)定開具相應(yīng)的紅字發(fā)票，開具期限為相關(guān)增值稅免稅政策到期后一個月內(nèi)。

問題4

財政部和國家人口和健康計劃；《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控稅收政策的公告》(財政部、國家稅務(wù)總局2020年第8號公告)和財政部& ensp《國家稅務(wù)總局關(guān)于捐贈支持新型冠狀病毒感染肺炎防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部、國家稅務(wù)總局2020年第9號公告)如何開具增值稅免稅發(fā)票？答:《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于防治新型冠狀病毒感染肺炎有關(guān)稅收征管事項的公告》(中華人民共和國國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)第三條規(guī)定，按照8號公告、9號公告有關(guān)規(guī)定適用增值稅免稅政策的納稅人，不得開具增值稅專用發(fā)票；已開具增值稅專用發(fā)票的，作廢相應(yīng)紅字發(fā)票或原發(fā)票，然后適用增值稅免稅政策，按規(guī)定開具普通發(fā)票。已在疫情防控期間開具增值稅專用發(fā)票的納稅人，應(yīng)按本公告規(guī)定開具相應(yīng)的紅字發(fā)票，但未及時開具的，可先適用增值稅免稅政策，相應(yīng)的紅字發(fā)票應(yīng)在相關(guān)增值稅免稅政策到期后一個月內(nèi)開具。