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1。如果企業(yè)員工拿到火車票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)嗎，抵扣多少？其他憑證在哪里？

答:2019年4月1日起，納稅人購(gòu)買國(guó)內(nèi)客運(yùn)服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中扣除。

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；2.如獲得具有湘鄉(xiāng)、番禺明旅客身份信息的航空公司空運(yùn)輸電子客票旅行行程，進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:航空公司空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))&除；(1+9%)&次；9% 3.如果取得標(biāo)注旅客身份信息的鐵路客票，進(jìn)項(xiàng)稅額按以下公式計(jì)算:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額&除；(1+9%)&次；9% 4.取得道路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:道路、水路等其他客運(yùn)進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額&除；(1+3%)&次；3%。

二。如果一般納稅人在輔導(dǎo)期間一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)取和購(gòu)買專用發(fā)票，是否需要預(yù)繳稅款？

答:根據(jù)《稅務(wù)輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人管理辦法》(國(guó)稅發(fā)〔2010〕40號(hào)《深圳市工商行政管理局如何注冊(cè)新公司》)第九條規(guī)定，輔導(dǎo)期內(nèi)納稅人一個(gè)月內(nèi)多次領(lǐng)取、購(gòu)買專用發(fā)票的，應(yīng)按上次已領(lǐng)取、購(gòu)買專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得向其銷售專用發(fā)票。納稅人預(yù)繳增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供已購(gòu)開具的專用發(fā)票記賬聯(lián)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)計(jì)算應(yīng)預(yù)繳的增值稅。

三。取得符合要求的通行費(fèi)電子發(fā)票后，增值稅一般納稅人如何抵扣？如何填寫申報(bào)表？

答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局交通運(yùn)輸部關(guān)于發(fā)布收費(fèi)公路增值稅電子普通發(fā)票的公告》(交通運(yùn)輸部公告2017年第66號(hào))第四條第一款、第二款規(guī)定:(一)取得符合要求的通行費(fèi)電子發(fā)票后， 增值稅一般納稅人應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。

按照相關(guān)規(guī)定，不使用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行納稅的特定納稅人可攜帶稅控設(shè)備到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員可通過(guò)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(稅務(wù)局端)為其選擇確認(rèn)電子收費(fèi)發(fā)票。

公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)增值稅一般納稅人申報(bào)的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)納稅時(shí)填寫《增值稅納稅申報(bào)表(二)》附件信息(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))經(jīng)認(rèn)證一致的增值稅專用發(fā)票相關(guān)欄目。

四。納稅人可以應(yīng)計(jì)但尚未應(yīng)計(jì)的應(yīng)計(jì)項(xiàng)目和貸項(xiàng)可以在確定適用的應(yīng)計(jì)項(xiàng)目和貸項(xiàng)政策時(shí)在當(dāng)期應(yīng)計(jì)。你會(huì)按月調(diào)整申報(bào)表還是一次性在當(dāng)期計(jì)提？

答:《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革的公告》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第七條規(guī)定，納稅人可以計(jì)提但尚未計(jì)提的附加信用，在確定適用的附加信用政策時(shí)，可以同時(shí)計(jì)提。為簡(jiǎn)化核算，納稅人在確定適用的扣除政策時(shí)，應(yīng)在當(dāng)期一次性計(jì)提應(yīng)計(jì)而未計(jì)提的扣除項(xiàng)目，不再調(diào)整以前的申報(bào)表。