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技術改變生活，創(chuàng)新推動發(fā)展。目前，稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的方方面面，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕步伐。今天帶大家了解一下:高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[享受主題]

國家支持的高新技術企業(yè)

[優(yōu)惠內容]

國家扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[享受條件]

1.高新技術企業(yè)是指在中國(不含港澳臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)，持續(xù)進行技術成果的研究開發(fā)和轉化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權，并在此基礎上開展經(jīng)營活動。

2.高新技術企業(yè)必須經(jīng)過各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)科技行政主管部門和同級財政、稅務部門組成的高新技術企業(yè)認定管理機構的認定。

3.企業(yè)申請認定時必須注冊一年以上。

4.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、捐贈、并購等方式取得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術上起核心支撐作用的知識產(chǎn)權所有權。

5.企業(yè)主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支撐作用的技術屬于“國家支持的高新技術領域”規(guī)定的范圍。

6.企業(yè)中從事R&D及相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占當年職工總數(shù)的比例不低于10%。

7.企業(yè)最近三個會計年度的R&D費用總額(實際經(jīng)營期不足三年的，按實際經(jīng)營時間計算)占同期銷售收入總額的比例符合相應要求。

8.高新技術產(chǎn)品收入(深圳公司外資注冊服務)占企業(yè)近一年總收入的比例不低于60%。

9.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應符合相應要求。

10.企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全事故、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

[政策基礎]

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款

2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條

3.《中華人民共和國國家稅務總局財政部關于高新技術企業(yè)境外所得適用稅率和稅收抵免的通知》(財稅〔2011〕47號)

4.中華人民共和國國家稅務總局、科技部、財政部關于修訂印發(fā)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》的通知(國科發(fā)〔2016〕32號)

5.中華人民共和國國家稅務總局、科技部、財政部關于修訂印發(fā)《高新技術企業(yè)認定管理指引》的通知(國科發(fā)〔2016〕195號)

6.《中華人民共和國國家稅務總局關于實施高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2017年第24號)

職工教育經(jīng)費按稅前企業(yè)所得稅的8%扣除。

[享受主題]

所有企業(yè)

[優(yōu)惠內容]

企業(yè)發(fā)生的不超過工資薪金總額8%的職工教育支出，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超出部分允許結轉并在下一納稅年度扣除。

[享受條件]

員工教育支出

[政策基礎]

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條

2.財政部、國家稅務總局關于企業(yè)職工教育經(jīng)費稅前扣除政策的通知(財稅〔2018〕51號)

高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)的虧損結轉年限已延長至10年。

[享受主題]

高新技術企業(yè)和中小科技企業(yè)

[優(yōu)惠內容]

自2018年1月1日起，黑龍江省樟木頭鎮(zhèn)企業(yè)取得高新技術企業(yè)或中小技術型企業(yè)(以下統(tǒng)稱資質)資格后，允許其彌補資格年前5年的未彌補虧損，最長結轉年限由5年延長至10年。

[享受條件]

1.高新技術企業(yè)是指根據(jù)《中華人民共和國國家稅務總局、科技部、財政部關于修訂印發(fā)〈高新技術企業(yè)認定管理辦法〉的通知》(國科發(fā)〔2016〕32號)認定的高新技術企業(yè)。

2.科技型中小企業(yè)是指按照《中華人民共和國國家稅務總局、科技部、財政部關于印發(fā)〈科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》(國科發(fā)〔2017〕115號)的規(guī)定，取得科技型中小企業(yè)登記編號的企業(yè)。

[政策基礎]

《財政部國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和中小科技企業(yè)虧損結轉期限的通知》(財稅〔2018〕76號)

先進技術服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[享受主題]

獲得認證的先進技術服務企業(yè)

[優(yōu)惠內容]

對認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[享受條件]

1.技術先進型服務企業(yè)是指在中國(不含港澳臺地區(qū))注冊的法人企業(yè)。

2.從事《技術先進型服務業(yè)務認定范圍(試行)》中的一種或多種技術先進型服務業(yè)務，采用先進技術或具有較強的R&D能力，服務貿(mào)易技術先進型服務企業(yè)必須滿足的技術先進型服務業(yè)務范圍按照《技術先進型服務業(yè)務范圍(服務貿(mào)易)》執(zhí)行。

3.大專以上學歷的員工占員工總數(shù)的50%以上。

4.從事技術先進服務業(yè)務認定范圍(試行)內的技術先進服務業(yè)務收入占企業(yè)當年總收入的50%以上，其中，從事技術先進服務業(yè)務(服務貿(mào)易)范圍內的技術先進服務業(yè)務收入占企業(yè)當年總收入的50%以上。

5.離岸服務外包業(yè)務收入不低于企業(yè)當年總收入的35%。

[政策基礎]

1.財政部、國家稅務總局、商務部、科技部國家發(fā)展改革委關于向全國推廣先進技術服務企業(yè)所得稅政策的通知(財稅〔2017〕79號)

2.財政部、國家稅務總局、商務部、科技部國家發(fā)展改革委關于服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策向全國推廣的通知(財稅〔2018〕44號)