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@小型微利企業(yè):緩繳企業(yè)所得稅,申報(bào)表應(yīng)該這樣填

發(fā)布時(shí)間 : 2021-12-20 16:28:47

@小型微利企業(yè):緩繳企業(yè)所得稅,申報(bào)表應(yīng)該這樣填

【/s2/】本人系查賬征收的微利小企業(yè),適用《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第10號(hào)企業(yè)所得稅延期繳納政策》。填寫(xiě)A型提前還款申報(bào)表時(shí)如何享受這項(xiàng)政策?[/s2/]

答:為落實(shí)小微利企業(yè)緩繳企業(yè)所得稅政策,國(guó)家稅務(wù)總局近日修訂了《企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表》,修訂后的《A類預(yù)繳申報(bào)表》在第15行前增加了臨時(shí)行L15行;修訂后的B型預(yù)付款申報(bào)表在第19行前增加了臨時(shí)行L19,填寫(xiě)延期付款金額。

對(duì)于查賬征收企業(yè),只需勾選《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》L15行的“是”復(fù)選框。在這一行填寫(xiě)相應(yīng)的數(shù)據(jù),最后第15行會(huì)顯示當(dāng)期應(yīng)納(退)所得稅為0。其中,L15行符合條件的小型微利企業(yè)繳納的遞延所得稅額= 11行應(yīng)納所得稅額-12行所得稅減免額-13行實(shí)際繳納所得稅額-14行特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征收)所得稅額。

已獲準(zhǔn)填報(bào)B型預(yù)付申報(bào)表的小微企業(yè)也是如此。臨滄、博羅接L19線。如果勾選是,則填寫(xiě)延期支付金額,最終實(shí)現(xiàn)當(dāng)期應(yīng)納(退)所得稅為0。

文章關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)審計(jì)

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