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增值稅稅改2個(gè)月稅負(fù)明顯下降 下一步稅務(wù)改革將是增
發(fā)布時(shí)間 : 2022-01-18 08:13:04
5月1日，我國(guó)在白山市和禪城區(qū)啟動(dòng)增值稅改革方案。近兩個(gè)月來(lái)，隨著增值稅稅率下調(diào)一個(gè)百分點(diǎn)，企業(yè)稅負(fù)明顯下降。
以制造業(yè)為例。增值稅稅率由17%降至16%后，制造業(yè)年減稅規(guī)模超過(guò)所有行業(yè)總減稅規(guī)模的三分之一。增值稅除了降低稅負(fù)外，使抵扣環(huán)節(jié)更加完善，也為下一步立法工作提供了技術(shù)支撐。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)研究所副研究員江鎮(zhèn)分析。
根據(jù)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議要求，增值稅改革包括降低增值稅稅率、擴(kuò)大增值稅小規(guī)模納稅人范圍、對(duì)部分企業(yè)在一定期限內(nèi)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額給予一次性退還等三項(xiàng)措施。預(yù)計(jì)全年減稅規(guī)模將超過(guò)4000億元，內(nèi)資和外資企業(yè)將平等受益。
深圳公司注冊(cè)紅本掉了怎么補(bǔ)減輕制造業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)
預(yù)計(jì)寶山鋼鐵股份有限公司不僅可減免增值稅1.2億元，還可在增值稅基礎(chǔ)上節(jié)約城建稅等附加稅費(fèi)2700多萬(wàn)元。北京奔馳汽車有限公司因增值稅稅率下調(diào)，預(yù)計(jì)減稅降費(fèi)2.2億元；降低增值稅稅率后，重慶力帆汽車有限公司預(yù)計(jì)可節(jié)省2000多萬(wàn)元。6月28日，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人在總結(jié)增值稅稅率下調(diào)對(duì)企業(yè)的影響時(shí)作出上述分析。
在增值稅眾多行業(yè)中，制造業(yè)因?yàn)槎惵首兓瘞?lái)的降負(fù)明顯。根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司的測(cè)算，制造業(yè)稅率調(diào)整后，其年減稅規(guī)模超過(guò)所有行業(yè)總減稅規(guī)模的1/3，企業(yè)稅負(fù)有效降低。據(jù)中鐵工程集團(tuán)財(cái)務(wù)部副主任李靜介紹，增值稅稅率下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)后，應(yīng)用一般計(jì)稅方法的建設(shè)項(xiàng)目稅負(fù)必然下降，將帶動(dòng)企業(yè)整體稅負(fù)下降。以毛利率12%，凈利潤(rùn)率2%，原稅率17%和11%，采購(gòu)成本占總成本47%為例。稅率下調(diào)后，增值稅負(fù)擔(dān)將減少近1/5。
國(guó)家稅務(wù)總局貨物和服務(wù)稅司司長(zhǎng)王道書(shū)表示，深化增值稅改革釋放的減稅紅利，將使實(shí)體經(jīng)濟(jì)企業(yè)有更充裕的營(yíng)運(yùn)資金投入智能化、數(shù)字化等新經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能等新一代信息技術(shù)與制造業(yè)深度融合。
財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，1-5月，國(guó)內(nèi)增值稅收入28392億元，同比增長(zhǎng)19%。
根據(jù)黨中央、國(guó)務(wù)院部署，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率由17%下調(diào)至16%，交通運(yùn)輸、建筑業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率由11%下調(diào)至10%。預(yù)計(jì)全年減稅2400億元。
年內(nèi)立法探索
三次增值稅改革釋放的紅利也為下一步推進(jìn)增值稅立法、完善增值稅制度、提高稅收中性和效率提供了條件。北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)政政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李說(shuō)。
事實(shí)上，隨著營(yíng)改增的全面實(shí)施，增值稅已經(jīng)成為我國(guó)最大的主體稅種，加快增值稅立法更為迫切。
6月29日，一位財(cái)稅負(fù)責(zé)人表示，今年上半年，法、財(cái)、稅等多方面人士組織了兩次增值稅立法研討，旨在加快增值稅立法進(jìn)程。我們的目標(biāo)是希望官方能在今年發(fā)布一份草案。介紹的人。
據(jù)悉，2015年全國(guó)人大常委會(huì)法制工作委員會(huì)制定的《關(guān)于貫徹稅收法定原則的實(shí)施意見(jiàn)》明確了加快推進(jìn)相關(guān)稅收立法的時(shí)間表和路線圖。根據(jù)計(jì)劃，到2020年，我國(guó)現(xiàn)行的15項(xiàng)由暫行條例征收的稅種將上升為法律或相應(yīng)廢止。
值得注意的是，目前改革領(lǐng)域的法治建設(shè)普遍按照先改革再立法的路徑推進(jìn)，增值稅改革也采用這種模式。
2017年，國(guó)務(wù)院法制辦、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)人在回答記者提問(wèn)時(shí)表示，在修訂后的增值稅暫行條例實(shí)施過(guò)程中，相關(guān)部門將根據(jù)改革進(jìn)程，進(jìn)一步完善各項(xiàng)政策措施，總結(jié)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，積極研究起草增值稅法。
上海財(cái)經(jīng)大學(xué)公共政策與治理研究院院長(zhǎng)胡認(rèn)為，全面深化我國(guó)增值稅制度改革，旨在建立更加公正、簡(jiǎn)潔、高效的增值稅制度，即通過(guò)寬稅基、廣覆蓋、減稅、少優(yōu)惠、低成本的改革，進(jìn)一步增強(qiáng)增值稅提高財(cái)政收入的功能， 對(duì)市場(chǎng)資源配置的影響將更加中性，征管效率將提高，征收成本將更低，稅收競(jìng)爭(zhēng)力將更高。 隨著營(yíng)改增的全面實(shí)施，作為地方財(cái)力支柱稅源的營(yíng)業(yè)稅已經(jīng)完全退出歷史舞臺(tái)，動(dòng)搖了以稅收收入劃分為基礎(chǔ)的分稅制財(cái)政體制，將會(huì)倒逼舊體制，催生新體制。
在我國(guó)增值稅擴(kuò)面改革已經(jīng)完成的背景下，增值稅立法成為下一步改革的重點(diǎn)。
從現(xiàn)行增值稅暫行條例到增值稅法，許多法學(xué)家呼吁在增值稅立法方面做大量工作。為了完成2020年的立法任務(wù)，這一年需要新的動(dòng)力。
中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任石在接受《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》采訪時(shí)表示，按照立法程序，增值稅改革和立法將于2020年完成。目前剩余時(shí)間不夠。接下來(lái)，增值稅立法委員會(huì)將面臨一項(xiàng)繁重而艱巨的任務(wù)。因此，增值稅立法應(yīng)盡快啟動(dòng)。
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