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各行業(yè)增值稅稅率及征收率一覽表

稅率(4種):16%；10%;6%;0%。

收藏率(2種):3%；5%。

公司注冊(cè)-就找千百惠工商注冊(cè)-代辦注冊(cè)公司-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://www.pdyly.cn/uploadfile/2022/0121/20220121075849121.png" alt="公司注冊(cè)-就找千百惠工商注冊(cè)-代辦注冊(cè)公司-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />稅率16%

提供加工、維修和更換服務(wù)。

或者銷售進(jìn)口商品(除另有規(guī)定外)

提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

代辦公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://www.pdyly.cn/uploadfile/2022/0121/20220121075849249.png" alt="注冊(cè)公司-就找千百惠工商注冊(cè)-代辦公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />稅率10%

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油和食用鹽；自來水、暖氣、空調(diào)，為居民供暖寧德市、黃埔燃?xì)?、煤氣、液化石油氣、天然氣、沼氣、煤炭產(chǎn)品；圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品和電子出版物；谷物和食用植物油；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、出售房地產(chǎn)、提供房地產(chǎn)租賃、提供建筑服務(wù)、提供運(yùn)輸服務(wù)、提供郵政服務(wù)和提供基礎(chǔ)電信服務(wù)。

企業(yè)注冊(cè)-就找千百惠工商注冊(cè)-代辦集團(tuán)公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://www.pdyly.cn/uploadfile/2022/0121/20220121075850945.png" alt="企業(yè)注冊(cè)-就找千百惠工商注冊(cè)-代辦集團(tuán)公司注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />稅率6%

金融增值電信服務(wù)現(xiàn)代服務(wù)(租賃服務(wù)除外)提供生活服務(wù)、出售無形資產(chǎn)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、認(rèn)證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)、其他現(xiàn)代服務(wù)、文化體育服務(wù)、教育醫(yī)療服務(wù)、旅游娛樂服務(wù)、餐飲住宿服務(wù)、居民日常服務(wù)等生活服務(wù)。

零稅率

國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)，太空運(yùn)輸服務(wù)

完全在國(guó)外消費(fèi)時(shí)提供給海外單位的相關(guān)服務(wù)

中華人民共和國(guó)財(cái)政局、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他服務(wù)。

納稅人出口貨物(國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外)

代辦企業(yè)注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" src="http://www.pdyly.cn/uploadfile/2022/0121/20220121075850194.png" alt="北京公司注冊(cè)找千百惠-工商注冊(cè)-注冊(cè)公司-代辦企業(yè)注冊(cè)-營(yíng)業(yè)執(zhí)照" />征收率3%

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售應(yīng)稅勞務(wù)和無形資產(chǎn)；一般納稅人有按照規(guī)定適用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的特定應(yīng)稅行為，但5%的征收率除外。

征收率5%

1.出售房地產(chǎn):

(1)2016年4月30日前出售不動(dòng)產(chǎn)的一般納稅人，可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(2)小規(guī)模納稅人銷售其房產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶購(gòu)買的房屋及其他個(gè)人房產(chǎn)銷售)，按5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的普通納稅人，出售、出租自行開發(fā)的舊房地產(chǎn)項(xiàng)目，可選擇按5%的征收率適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

(四)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(五)其他個(gè)人出售其取得的(不含自建)房地產(chǎn)(不含其購(gòu)買的房屋)的，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.房地產(chǎn)企業(yè)租賃服務(wù):

(1)一般納稅人租賃2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)，可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(2)小規(guī)模納稅人出租房地產(chǎn)(不含個(gè)人租賃住房)的，按照深圳市城中村注冊(cè)公司5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(三)其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含房屋)的，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(四)個(gè)人出租房屋，按照5%減1.5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.一般納稅人在2016年4月30日前簽訂的房地產(chǎn)融資租賃合同，或2016年4月30日前取得的房地產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按5%的稅率計(jì)算繳納增值稅。

4.中外合作油(氣)田開采的原油和天然氣

5.選擇并翻譯勞務(wù)派遣和安全保護(hù)服務(wù)，以實(shí)現(xiàn)差異化納稅。

6.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。

7.一、二級(jí)公路、橋梁、大門通行費(fèi)(舊項(xiàng)目)

詳細(xì)稅目稅率表一般納稅人原增值稅稅目稅率銷售或者進(jìn)口貨物（另有列舉的貨物除外）；銷售勞務(wù)16%銷售或者進(jìn)口：1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；5.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。10%購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率扣除率納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的。10%納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品12%一般納稅人全面推行營(yíng)改增項(xiàng)目稅率交通運(yùn)輸服務(wù)陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)（含航天運(yùn)輸服務(wù)）和管理運(yùn)輸服務(wù)、無運(yùn)輸工具承運(yùn)業(yè)務(wù)10%郵政服務(wù)郵政普遍服務(wù)、郵政特殊服務(wù)、其他郵政服務(wù)10%電信服務(wù)基礎(chǔ)電信服務(wù)10%增值電信服務(wù)6%建筑服務(wù)工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)10%銷售不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)10%銷售無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)10%轉(zhuǎn)讓技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)使用權(quán)或所有權(quán)6%現(xiàn)代服務(wù)業(yè)有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)16%不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)10%研發(fā)和技術(shù)服務(wù)（研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、專業(yè)技術(shù)服務(wù)）6%信息技術(shù)服務(wù)（軟件服務(wù)、電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)、信息系統(tǒng)服務(wù)、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)和信息系統(tǒng)增值服務(wù)）文化創(chuàng)意服務(wù)（設(shè)計(jì)服務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)、廣告服務(wù)和會(huì)議展覽服務(wù)）物流輔助服務(wù)（航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場(chǎng)站眼務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)和收派服務(wù)）鑒證咨詢服務(wù)（認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)）廣播影視服務(wù)（廣播影視節(jié)目、作品的制作服務(wù)，發(fā)行服務(wù)和含放映在內(nèi)的播映服務(wù)）商務(wù)輔助服務(wù)（企業(yè)管理服務(wù)、經(jīng)紀(jì)代埋服務(wù)、人力資源服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)）其他現(xiàn)代服務(wù)（除列舉的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)以外的圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識(shí)性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)）金融服務(wù)貸款服務(wù)（含有形動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租；以貨幣資金投資收取的固定利潤(rùn)或者保底利潤(rùn)）、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)和金融商品轉(zhuǎn)讓注：資管產(chǎn)品管理人從事資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照3%的征收率繳納增值稅6%生活服務(wù)文化體育服務(wù)(文化服務(wù)和體育服務(wù))6%教育醫(yī)療服務(wù)(教育服務(wù)和醫(yī)療服務(wù))旅游娛樂服務(wù)(旅游服務(wù)和娛樂服務(wù))餐飲住宿服務(wù)(餐飲服務(wù)和住宿服務(wù))居民日常服務(wù)(市容市政管理、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù))其他生活服務(wù)(除列舉的生活服務(wù)之外的其他滿足城鄉(xiāng)居民目常生活需求提供的服務(wù)活動(dòng))納稅人出口貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)稅率納稅人出口貨物（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外）零稅率境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)零稅率銷售貨物、勞務(wù)，提供的跨境應(yīng)稅行為，符合免稅條件的免稅境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率一般納稅人出口退稅退稅率原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物16%原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為10%其他退稅率，按國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的出口貨物勞務(wù)退稅率文庫(kù)執(zhí)行外貿(mào)企業(yè)2018年7月31目前出口的貨物、銷售的跨境應(yīng)稅行為,購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整前稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率;購(gòu)進(jìn)時(shí)已按調(diào)整后稅率征收增值稅的，執(zhí)行調(diào)整后的出口退稅率。生產(chǎn)企業(yè)2018年7月31日前出口的貨物、銷售的跨境應(yīng)稅行為,執(zhí)行調(diào)整前的出口退稅率

小規(guī)模納稅人以及允許適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅的一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)；一般納稅人發(fā)生按規(guī)定適用或者可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的特定應(yīng)稅行為，但適用5%征收率的除外。3%銷售不動(dòng)產(chǎn)；經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)（土地使用權(quán)）；轉(zhuǎn)讓營(yíng)改增前取得的土地使用權(quán)；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售、出租自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目；一級(jí)二級(jí)公路、橋、閘（老項(xiàng)目）通行費(fèi)；特定的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃；選擇差額納稅的勞務(wù)派遣、安全保護(hù)服務(wù)；一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)。中外合作油（氣）田開采的原油、天然氣。5%個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人銷售舊貨；小規(guī)模納稅人（不含其它個(gè)人）以及符合規(guī)定情形的一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可依3%征收率減按2%征收增值稅。文章關(guān)鍵詞：注冊(cè)公司公司注冊(cè)工商注冊(cè)代辦注冊(cè)公司代辦公司注冊(cè)企業(yè)注冊(cè)代辦企業(yè)注冊(cè)

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